山東省新舊動能轉(zhuǎn)換基金激勵辦法

　　為有效吸引金融機構(gòu)、社會資本和國內(nèi)外優(yōu)秀投資機構(gòu)參與山東省新舊動能轉(zhuǎn)換基金設(shè)立工作，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合山東實際，制定本辦法。

　　一、適用范圍

　　按照國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，以公司制、合伙制、契約制等形式在山東省境內(nèi)新設(shè)(遷入)，納入全省新舊動能轉(zhuǎn)換基金管理，并在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會完成備案(登記)的基金及其管理機構(gòu)。

　　二、稅收優(yōu)惠政策

　　嚴(yán)格落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國個人所得稅法》等國家稅法，認(rèn)真執(zhí)行財政部、國家稅務(wù)總局出臺的各項稅收優(yōu)惠政策。

　　(一)企業(yè)所得稅。

　　1.合伙制股權(quán)投資類企業(yè)不作為企業(yè)所得稅納稅主體，可采取“先分后稅”的原則，由每一個合伙人作為納稅義務(wù)人分別納稅?！　?/span>

　　2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，免征企業(yè)所得稅。　　

　　3.股權(quán)投資類企業(yè)對外進行權(quán)益類投資所發(fā)生的損失，符合稅法規(guī)定的，在經(jīng)確認(rèn)的損失發(fā)生年度，作為企業(yè)損失在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時一次性扣除。

　　(二)個人所得稅。

　　4.合伙企業(yè)自然人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

　　5.合伙企業(yè)對外投資分回的利息或股息、紅利所得，不并入企業(yè)收入，而應(yīng)單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。

　　(三)其他稅收。

　　6.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上，凡符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕87號)規(guī)定條件的，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資類企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可結(jié)轉(zhuǎn)至以后納稅年度抵扣。

　　7.根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)有關(guān)規(guī)定，有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年的，其法人合伙人可按照對未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　8.股權(quán)投資類企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難并符合國家規(guī)定減免條件的，按國家規(guī)定程序報批后，可給予減免。

　　9.基金企業(yè)可享受國務(wù)院批準(zhǔn)的山東新舊動能轉(zhuǎn)換綜合試驗區(qū)各項稅收優(yōu)惠政策。

　　三、引導(dǎo)基金讓利政策

　　10.根據(jù)基金類型和投資方向、投資階段，采取差異化政策，引導(dǎo)基金增值收益可部分或全部讓渡給其他出資人或基金管理機構(gòu)。經(jīng)山東省新舊動能轉(zhuǎn)換基金決策委員會(以下簡稱基金決策委員會)批準(zhǔn)，基金投資于新舊動能轉(zhuǎn)換重大項目庫項目，或省內(nèi)種子期、初創(chuàng)期的科技型、創(chuàng)新型項目的，引導(dǎo)基金可讓渡全部增值收益；投資于基礎(chǔ)設(shè)施和成熟期產(chǎn)業(yè)項目的，原則上實行同股同權(quán)，經(jīng)基金決策委員會批準(zhǔn)，也可將章程(協(xié)議或合同)約定的門檻收益率以上部分，適當(dāng)讓渡給其他出資人或基金管理機構(gòu)。通過引導(dǎo)基金讓利，鼓勵基金加大山東省內(nèi)投資比例，最多可讓渡引導(dǎo)基金全部增值收益。

　　11.在母基金存續(xù)期內(nèi)，鼓勵基金出資人或其他投資者購買引導(dǎo)基金所持基金的股權(quán)或份額。在母基金注冊之日起2年內(nèi)(含2年)購買的，以引導(dǎo)基金原始出資額轉(zhuǎn)讓；2年以上、3年以內(nèi)(含3年)購買的，以引導(dǎo)基金原始出資額及從第2年起按照轉(zhuǎn)讓時中國人民銀行公布的1年期貸款基準(zhǔn)利率計算的利息之和轉(zhuǎn)讓。

　　四、財政扶持政策

　　12.落戶獎勵。在山東省境內(nèi)新設(shè)或者遷入且承諾5年內(nèi)不遷離山東的基金，可根據(jù)基金規(guī)模、基金類型等，按不超過基金實繳規(guī)模(基金實繳金額扣除省級及以下政府引導(dǎo)基金份額)的一定比例給予落戶獎勵。落戶獎勵比例由基金注冊所在縣(市、區(qū))確定，獎勵資金由基金注冊所在縣(市、區(qū))負(fù)擔(dān)。

　　13.績效獎勵?；饹Q策委員會辦公室每年委托專業(yè)機構(gòu)對基金管理情況進行績效評價，對投資運作快、投資效益好的基金管理機構(gòu)和團隊，根據(jù)績效評價結(jié)果給予獎勵。

　　14.貼息補助。經(jīng)省委、省政府批準(zhǔn)，金融機構(gòu)投資于山東省境內(nèi)重大戰(zhàn)略性項目，省財政可按銀行實際貸款利率的一定比例給予財政貼息。

　　15.專項資金扶持。對基金投資的具體企業(yè)項目，在申報省級及以下各級專項資金時，同等情況下優(yōu)先予以支持；申請國家專項資金支持時，同等情況下優(yōu)先申報，省財政廳等相關(guān)部門積極予以協(xié)助。

　　五、資源開放政策

　　16.優(yōu)先向新舊動能轉(zhuǎn)換基金推介優(yōu)質(zhì)項目資源，為基金投資創(chuàng)造良好條件。鼓勵實體企業(yè)參與基金出資，支持“投、貸、建”聯(lián)動，在同等條件下優(yōu)先向其開放項目資源?！　?/span>

　　17.對出資參與山東省新舊動能轉(zhuǎn)換基金，同時參與山東重大項目和重要基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的國有企業(yè)、民營企業(yè)、外商投資企業(yè)、境外投資機構(gòu)等，同等條件下向其優(yōu)先開放市場準(zhǔn)入和項目資源。　　

　　18.充分發(fā)揮政府資金引導(dǎo)作用，對于積極參與山東省新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程表現(xiàn)突出的市場化私募基金，可給予增資增信支持。對山東省新舊動能轉(zhuǎn)換基金投資的企業(yè)，優(yōu)先納入省級上市掛牌后備資源。

　　六、人才引進政策

　　19.優(yōu)先推薦基金管理機構(gòu)的優(yōu)秀高管人員參加山東省金融高端人才獎勵遴選和齊魯金融之星評選等選拔。成功入選的，按照《山東省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)〈山東省金融高端人才獎勵辦法〉〈齊魯金融之星選拔管理辦法〉的通知》(魯政辦字〔2017〕93號)等規(guī)定，給予資金獎勵、納入山東省高層次人才庫等待遇。

　　20.各地對享受人才政策的基金管理機構(gòu)高管人員，可給予一次性住房補貼、安家費等補助。享受人才政策的基金管理機構(gòu)高管人員及其配偶和未成年子女，可向基金注冊地公安部門申請辦理常住戶口；其子女就讀中小學(xué)、幼兒園的，可根據(jù)實際情況，由基金注冊地教育行政部門協(xié)調(diào)優(yōu)先安排入學(xué)。

　　七、附則

　　21.本辦法自2018年1月1日起施行，有效期至2022年12月31日。